Pilihan Entitas Bisnis – S Corporation atau LLC?

November 8, 2019 Perusahaan LLC  No comments

Sebagai seorang pengacara yang berkonsentrasi dalam organisasi bisnis, saya mengambil peran sentral menasihati klien bisnis saya tentang entitas yang tepat untuk dibentuk. Sebagian besar klien saya mendekati saya yang sudah dipersenjatai dengan pengetahuan bahwa entitas bisnis yang terorganisir umumnya akan melindungi mereka dari tanggung jawab pribadi atas tindakan atau kelalaian bisnis. Namun, hubungan antara banyak pemilik, pertimbangan pajak, dan perlakuan terhadap aset hanyalah beberapa faktor yang akan menentukan pilihan entitas mana yang benar-benar cocok untuk bisnis Anda. Pada umumnya, tidak ada pilihan “benar” yang seragam. Tinjauan cermat atas rincian, strategi, dan tujuan masing-masing bisnis perlu dilakukan sebelum entitas yang tepat dipilih.

Perusahaan dan perseroan terbatas (LLC) adalah entitas bisnis yang paling sering digunakan. Karena sebagian besar usaha kecil hingga menengah terstruktur lebih baik sebagai korporasi atau LLC, artikel ini menyoroti beberapa persamaan dan perbedaan mendasar antara entitas-entitas ini. Saya telah berusaha memberikan gambaran umum tentang elemen-elemen kunci di bawah ini. Tetapi, perlu diingat bahwa informasi di bawah ini, dengan sendirinya, tidak akan memungkinkan Anda untuk membuat pilihan entitas yang tepat dan terinformasi. Ini harus selalu dilakukan dengan bantuan terkoordinasi dari pengacara dan akuntan Anda.

Perusahaan C

Sebagian besar perusahaan besar adalah korporasi C. Semua perusahaan yang diperdagangkan secara publik adalah korporasi C. Penunjukan “C” berasal dari Sub-bab C dari Kode Pendapatan Internal, yang mengatur perpajakan perusahaan. Ada berbagai alasan mengapa korporasi C lebih cocok untuk bisnis besar. Beberapa kelas saham, jumlah dan jenis pemegang saham yang tidak terbatas, tahun fiskal vs. tahun pajak kalender, dan retensi pendapatan perusahaan hanyalah beberapa perbedaan utama dari perusahaan C. Secara umum, struktur ini diinginkan untuk bisnis yang ingin mendapatkan modal secara publik atau yang kelas investornya bervariasi.

Yang paling penting, korporasi C dikenakan pajak berganda. Ini berarti bahwa semua pendapatan korporasi C dikenakan pajak satu kali di tingkat perusahaan, maka pendapatan yang sama dikenakan pajak lagi di tingkat pemegang saham ketika laba didistribusikan melalui dividen. Dalam perusahaan C yang lebih kecil, pajak ganda kadang-kadang dapat dihindari dengan menghilangkan pendapatan bersih setiap tahun dengan melakukan pembayaran kepada pemegang saham-karyawan. Pemegang saham harus melaporkan pendapatan dividen apa pun sebagai keuntungan modal atas pengembalian pajak pribadi mereka.

Perusahaan dimulai sebagai korporasi C untuk keperluan pajak. Semua perusahaan secara otomatis diakui sebagai korporasi C, kecuali perlakuan pajak korporasi “S” yang dipilih pemegang saham, yang dibahas di bawah ini. Penghasilan kena pajak dari korporasi C (setelah dikurangi gaji, pengeluaran bisnis, dan penyusutan furnitur dan peralatan) dikenai pajak untuk perusahaan itu sendiri. Korporasi C hanya akan dikenakan pajak atas penghasilan “yang terhubung secara efektif dengan Amerika Serikat”, dimulai dengan tarif pajak perusahaan sebesar 15% untuk $ 50.000 pertama dari penghasilan kena pajak perusahaan setiap tahun.

Jika perusahaan tersebut diklasifikasikan sebagai “perusahaan layanan pribadi”, (PSC), adalah akan membayar tingkat flat 35% dari dolar salah satu laba bersih. Ini adalah tipe entitas yang umumnya tidak diinginkan. PSC adalah perusahaan C yang pemegang sahamnya terlibat dalam kinerja layanan pribadi di bidang akuntansi, ilmu aktuaria, arsitektur, konsultasi, teknik, layanan kesehatan dan veteriner, hukum, dan seni pertunjukan. Tarif pajak 15% terendah hanya tersedia untuk korporasi yang memberikan layanan pribadi jika seseorang yang tidak dipekerjakan oleh korporasi memiliki setidaknya 6% dari saham yang dikeluarkan korporasi. Kalau tidak, tarif pajak pribadi tertinggi akan berlaku untuk penghasilan kena pajak dari layanan pribadi di perusahaan itu. PSC adalah perusahaan C menurut definisi. Dengan demikian, pemilihan S yang dilakukan tepat waktu, seperti dibahas di bawah ini, akan meniadakan klasifikasi perusahaan Anda sebagai PSC dan menghindari tarif pajak tetap 35%.

Ada beberapa keuntungan pajak unik yang diperoleh dengan menggunakan korporasi C. Beberapa keuntungan utama yang paling bermanfaat bagi usaha kecil adalah kemampuan untuk mengurangi semua premi yang dibayarkan untuk asuransi kesehatan bagi pemilik yang dipekerjakan, bersama dengan pasangan dan tanggungan mereka. Selain itu, korporasi C dapat mengadopsi Rencana Penggantian Biaya MERP (Medis, Gigi dan Obat) kapan saja selama tahun fiskal, yang dapat dibuat berlaku surut hingga awal tahun fiskal dan dapat membeli asuransi cacat untuk satu atau lebih eksekutif atau karyawan lainnya. Korporasi C juga dapat memotong premi asuransi cacat tanpa biaya yang dikenakan pajak kepada eksekutif atau karyawan. Akhirnya, sebuah perusahaan C dapat memotong kontribusi untuk rencana pensiun yang memenuhi syarat.

Leave a reply

You may use these HTML tags and attributes: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>